原標題：代表聚焦幼有所育勞有所得老有所養(yǎng)提出建議

建立個稅專項附加扣除動態(tài)調(diào)整機制

法治日報記者 趙晨熙

今年的政府工作報告強調(diào)，完善稅費優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。

鼓勵以家庭為單位申報個人所得稅、出臺幫扶政策減輕企業(yè)稅負、加大偷稅騙稅等犯罪打擊力度……今年全國人大會議期間，圍繞落實稅費支持政策、優(yōu)化稅收營商環(huán)境、強化稅收監(jiān)管等方面，全國人大代表紛紛建言獻策，助力稅收政策未來“惠”更好。

形成鼓勵生育的稅收政策環(huán)境

2019年1月1日起施行的修訂后的個人所得稅法提高了基本減除費用標準以及新增了子女教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，實現(xiàn)了從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制的重大變革。

今年的全國人大會議上，上海代表團提出，對標中國人口長期均衡發(fā)展戰(zhàn)略目標，我國稅制安排、政策導(dǎo)向和支持力度仍有進一步優(yōu)化完善的空間。

比如，在幼有所育方面，現(xiàn)行子女教育等專項附加扣除全國采用一個標準，尚未建立與地區(qū)發(fā)展稟賦、與家庭生活成本變化相適應(yīng)的動態(tài)調(diào)整機制。在勞有所得方面，現(xiàn)行以個人為納稅主體的申報制度對家庭成員間收入差異較大的情況未予以充分考慮。在老有所養(yǎng)方面，現(xiàn)行支持養(yǎng)老“第三支柱”發(fā)展的個人所得稅政策導(dǎo)向不夠顯著，緩解未來養(yǎng)老財政支出壓力的作用有待加強。

基于此，上海代表團建議，重點聚焦幼有所育、勞有所得、老有所養(yǎng)三個環(huán)節(jié)，建立動態(tài)調(diào)整機制，根據(jù)各地經(jīng)濟社會發(fā)展狀況調(diào)整子女教育等專項附加扣除金額，形成有利于鼓勵生育的稅收政策環(huán)境，對3歲以下嬰幼兒照護、子女教育等專項附加扣除根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況予以動態(tài)調(diào)整，讓個人所得稅稅負與區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展、個人收入及消費支出水平相適應(yīng)。同時，探索引入家庭制申報模式，平衡夫妻雙方稅收負擔(dān)，降低勞動人口的生活成本。此外，應(yīng)進一步提高扣除限額，優(yōu)化領(lǐng)取時的稅率設(shè)計，支持個人養(yǎng)老金產(chǎn)品做大做強。

全國人大代表、三全食品股份有限公司董事長陳南認為，應(yīng)當利用稅收優(yōu)惠政策鼓勵生育。他建議降低多孩家庭人員的個人所得稅稅率，以此來減輕多孩家庭的生活負擔(dān)。

“解決人口問題的一個重要改革方向，是將個人所得稅法改革為家庭居民人均收入稅法，鼓勵大家以家庭為單位申報所得稅?！痹谌珖舜蟠怼⒅袊鐣茖W(xué)院社會發(fā)展戰(zhàn)略研究院院長張翼看來，以家庭人均收入為單位申報所得稅有兩個優(yōu)勢，一是有利于促進共同富裕；二是通過家庭部門的收入再分配，可以提振消費，使那些有撫養(yǎng)或贍養(yǎng)人口的家庭有能力消費。

稅收幫扶政策助力企業(yè)得實惠

五年來，累計減稅5.4萬億元、降費2.8萬億元……今年的政府工作報告用一組組數(shù)據(jù)展現(xiàn)了近年來我國減稅降費的“成績單”。稅費支持是企業(yè)發(fā)展的堅實保障，如何稅“惠”企業(yè)，也是多位代表思考的問題。

“最近上下班能明顯感覺到昔日的煙火氣回來了，實體經(jīng)濟和消費都活起來了?！痹跒榻?jīng)濟復(fù)蘇感到欣喜的同時，全國人大代表、立信會計師事務(wù)所首席合伙人朱建弟注意到，不少企業(yè)仍然面臨諸多困難，需要國家在政策上提供更多助力和支持。

朱建弟稱，今年是恢復(fù)經(jīng)濟的關(guān)鍵年份，希望國家進一步深化增值稅改革，在稅收等領(lǐng)域出臺更直接、更有效的幫扶政策，繼續(xù)減輕企業(yè)稅負，讓企業(yè)享受到實實在在的優(yōu)惠。

“可適時考慮簡并增值稅退稅種類，取消出口環(huán)節(jié)退稅并實行統(tǒng)一留抵退稅制度，將原在出口環(huán)節(jié)退付的稅款改由在留抵退稅環(huán)節(jié)退還企業(yè)，對納稅信用等級良好、無稅務(wù)違法違規(guī)記錄的實體經(jīng)濟企業(yè)直接退還增值稅?！敝旖ǖ芙ㄗh，將制造業(yè)中小微企業(yè)的緩稅政策調(diào)整為免稅，或針對不同規(guī)模企業(yè)分步實施免稅政策，幫助實體經(jīng)濟盡快恢復(fù)。

近年來，在電子商務(wù)零售等新興商業(yè)模式興起的背景下，線下批發(fā)零售業(yè)面臨較大壓力。

全國人大代表、老百姓大藥房董事長謝子龍認為，隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)在批發(fā)零售領(lǐng)域的應(yīng)用落地越來越成熟，“數(shù)智化”“平臺化”將是批發(fā)零售企業(yè)數(shù)字化的必然發(fā)展之路。但數(shù)字化研發(fā)費用也必然會增加批發(fā)零售企業(yè)的運營成本。

對此，謝子龍建議，允許批發(fā)零售行業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策，進一步促進批發(fā)零售企業(yè)的科技創(chuàng)新積極性，減輕企業(yè)負擔(dān)，激發(fā)企業(yè)活力，提升批發(fā)零售業(yè)附加值，為國民經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮更加夯實的支撐作用。

“企業(yè)不斷提升科技化發(fā)展水平，稅務(wù)部門也應(yīng)持續(xù)提升智慧化服務(wù)水平，更好地幫助企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。”謝子龍表示，疫情期間國家出臺系列支持中小企業(yè)發(fā)展的稅費扶持政策，充分助力了企業(yè)發(fā)展。他期待稅費優(yōu)惠政策能進一步完善，助推民營經(jīng)濟健康發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展。

對涉稅違法犯罪加大打擊力度

最高人民檢察院工作報告顯示，五年來，檢察機關(guān)依法懲治騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪，起訴5.8萬人，比前五年上升29.3%。一些不法加油站、黑加油點購銷“非標油”，隱匿收入、偷逃稅款、危害生態(tài)環(huán)境。浙江、北京檢察機關(guān)在公益訴訟調(diào)查中，運用大數(shù)據(jù)篩查涉案油罐車行駛軌跡、裝卸油時間等信息，發(fā)現(xiàn)違法犯罪線索移送主管部門處置，追繳稅款3.6億元。

“涉稅違法犯罪不僅損害了國家和人民群眾的利益，更破壞了社會主義市場經(jīng)濟秩序?！比珖舜蟠?、昆明捷信通信息技術(shù)有限公司職工潘本芳在為檢察機關(guān)嚴懲涉稅犯罪的舉措與顯著成效點贊的同時，也對如何進一步遏制涉稅違法犯罪，提出了自己的見解。

潘本芳建議，加強走私涉稅刑事檢察工作，維護稅收秩序、國門安全，依法打擊空殼公司、職業(yè)化犯罪團伙和嚴重危害稅收犯罪，積極參與打擊治理騙取留抵退稅工作。同時，進一步加大偷稅騙稅犯罪打擊力度，積極探索大數(shù)據(jù)在涉稅違法犯罪檢察監(jiān)督中的應(yīng)用，織密經(jīng)濟安全防護網(wǎng)。

2021年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，提出著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。

在全國人大代表、美的集團副總裁鐘錚看來，全面推廣數(shù)字化電子發(fā)票，對打擊涉稅犯罪將起到很好的助力作用。她建議完善各類發(fā)票、電子憑證，全面實現(xiàn)數(shù)字化推廣，滿足企業(yè)全業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉稅憑證數(shù)字化需求。同時，加快數(shù)字化電子發(fā)票推廣速度，盡快擴大試點范圍，適時全面開放推廣，助力打擊涉稅犯罪。