2022年3月30日山東省第十三屆人民代表大會常務委員會第三十四次會議通過

目 錄

第一章 總則

第二章 稅收服務

第三章 稅收協(xié)助

第四章 信息共享

第五章 監(jiān)督保障

第六章 法律責任

第七章 附則

第一章 總則

第一條 為了加強稅收征收管理，保護納稅人的合法權(quán)益，發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，推動高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本條例。

第二條 在本省行政區(qū)域內(nèi)從事稅收服務、稅收協(xié)助、信息共享、監(jiān)督保障等稅收保障活動，適用本條例。

第三條 稅收保障工作堅持政府領導、財稅主管、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。

第四條 縣級以上人民政府應當加強對稅收保障工作的領導，建立健全稅收保障工作機制，組織有關(guān)部門和單位落實稅收保障措施，提供必要的場所和人力物力支持，將稅收保障工作經(jīng)費納入本級預算。

第五條 縣級以上人民政府財政部門和各級稅務機關(guān)按照職責分工，負責本行政區(qū)域內(nèi)的稅收保障工作。

發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、公安、人力資源社會保障、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設、水利、市場監(jiān)督管理、大數(shù)據(jù)等部門和有關(guān)金融監(jiān)督管理機構(gòu)，應當依法做好稅收保障相關(guān)工作。

第六條 稅務機關(guān)和有關(guān)部門、單位及其工作人員，對在稅收保障工作中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密、自然人的隱私和個人信息，應當依法予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。

第七條 稅務機關(guān)應當會同有關(guān)部門和單位開展稅收法律、法規(guī)的宣傳，普及納稅知識，提高全社會依法納稅的意識。

第二章 稅收服務

第八條 縣級以上人民政府應當根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實際，優(yōu)化和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，積極培植稅源，促進稅收與經(jīng)濟社會發(fā)展相協(xié)調(diào)。

第九條 縣級以上人民政府財政部門在編制收入預算草案時，應當征求稅務機關(guān)等預算收入征收部門和單位的意見。稅務機關(guān)應當根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展和稅源情況，科學測算稅收收入。

第十條 稅務機關(guān)應當推進電子發(fā)票的應用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務。

有關(guān)部門和單位應當按照國家規(guī)定，推進會計憑證電子化報銷、入賬、歸檔等工作，引導市場主體提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。

第十一條 涉稅專業(yè)服務機構(gòu)應當加強涉稅專業(yè)服務制度建設，提高涉稅專業(yè)服務能力，為市場主體提供個性化、專業(yè)化涉稅服務。

行業(yè)協(xié)會商會應當加強行業(yè)指導和自律管理，反映行業(yè)和企業(yè)涉稅訴求，為市場主體提供涉稅信息咨詢、權(quán)益保護等服務。

第十二條 稅務機關(guān)應當依法為納稅人提供政策咨詢、納稅輔導、辦稅指南、權(quán)利救濟等服務。

稅務機關(guān)應當優(yōu)化辦稅方式，運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)，推動服務事項網(wǎng)上辦理和移動終端辦理，推行精細化、智能化、個性化、便利化服務。

第十三條 縣級以上人民政府應當組織財政、稅務、人力資源社會保障等有關(guān)部門和單位，做好稅收優(yōu)惠政策輔導，優(yōu)化辦理流程，保障納稅人依法享受稅收優(yōu)惠。

第三章 稅收協(xié)助

第十四條 稅務機關(guān)依法履行職責時，有關(guān)部門和單位應當予以支持、協(xié)助。

第十五條 稅務機關(guān)應當會同有關(guān)部門和單位，建立聯(lián)合執(zhí)法機制，健全稅收違法查處體系，及時查處稅收違法行為。

有關(guān)部門和單位在履行職責過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的，應當及時通知稅務機關(guān)。

第十六條 財政部門應當依法加強對納稅人會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料的監(jiān)督，督促納稅人根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，使用合法、有效憑證記賬和核算；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，應當及時通知稅務機關(guān)。

第十七條 有關(guān)部門和單位發(fā)現(xiàn)納稅人不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應當通知稅務機關(guān)。

稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應當及時處理或者告知有關(guān)部門和單位按照職責分工作出處理。

第十八條 因涉稅財物價格不明、價格有爭議或者其他原因需要進行價格認定的，稅務機關(guān)可以向價格主管部門的價格認定機構(gòu)提出價格認定請求，價格認定機構(gòu)應當依法進行價格認定。

第十九條 公安機關(guān)、網(wǎng)信等部門應當按照各自職責，依法及時處理尋釁滋事、散布謠言等嚴重影響稅收管理秩序的行為。

對稅務機關(guān)移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應當依法辦理，并將辦理情況及時反饋稅務機關(guān)。

第二十條 稅務機關(guān)對未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金并且不提供擔保的納稅人或者其法定代表人，可以通知出境管理機關(guān)依法阻止其出境。

第二十一條 稅務機關(guān)依法查詢納稅人的金融賬戶信息時，商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)應當予以協(xié)助。

第二十二條 辦理不動產(chǎn)權(quán)屬登記時，不動產(chǎn)登記機構(gòu)應當依照法律、法規(guī)的規(guī)定查驗與該不動產(chǎn)相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或者有關(guān)信息；經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法為其辦理權(quán)屬登記。

第二十三條 個人辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記時，市場主體登記機關(guān)應當查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅的完稅憑證；經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務的，市場主體登記機關(guān)依法為其辦理股權(quán)變更登記。

第二十四條 人民法院依法拍賣、變賣被執(zhí)行人財產(chǎn)時，應當協(xié)助稅務機關(guān)依法征收該財產(chǎn)在本次交易過程中產(chǎn)生的應納稅款。

人民法院在受理強制清算、破產(chǎn)案件后，應當及時通知稅務機關(guān)參加清算和破產(chǎn)程序。

第二十五條 稅務機關(guān)通知有關(guān)部門和單位提供稅收協(xié)助，應當明確具體事項、時限等內(nèi)容；有關(guān)部門和單位無法提供稅收協(xié)助的，應當說明理由。

第四章 信息共享

第二十六條 縣級以上人民政府應當加強對涉稅信息共享工作的領導，將稅收信息化建設納入數(shù)字政府建設規(guī)劃，依托省一體化大數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)跨部門涉稅信息共享。

第二十七條 共享涉稅信息實行目錄清單管理。目錄清單由省稅務機關(guān)會同省人民政府財政部門制定和發(fā)布，其內(nèi)容應當包括涉稅信息的名稱、字段、途徑、頻次、來源單位等，并按照有關(guān)規(guī)定報送省人民政府大數(shù)據(jù)工作主管部門。

第二十八條 有關(guān)部門和單位應當按照涉稅信息目錄清單的要求，提供相關(guān)涉稅信息，并對其進行校核、確認，確保信息完整、準確、有效、可用。

有關(guān)部門和單位應當依法對獲取的涉稅信息加強管理，確保信息安全。

第二十九條 稅務機關(guān)應當完善涉稅信息分析應用機制和稅收分析指標體系，加強涉稅信息統(tǒng)計分析，為政府決策提供參考。

第五章 監(jiān)督保障

第三十條 縣級以上人民政府應當建立健全稅收保障制度，完善稅收保障評價機制，協(xié)調(diào)解決稅收保障工作中的重大問題，督促有關(guān)部門和單位履行稅收保障工作職責。

第三十一條 稅務機關(guān)應當加強稅收征收管理行政執(zhí)法工作，創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法，推動建立跨部門、跨區(qū)域行政執(zhí)法協(xié)作機制和行政執(zhí)法與刑事司法銜接機制。

稅務機關(guān)應當支持和規(guī)范新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，依法查處新興領域的涉稅違法行為。

第三十二條 稅務機關(guān)應當按照國家有關(guān)規(guī)定，健全稅務執(zhí)法監(jiān)管機制，每年按照一定比例隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員，依法開展執(zhí)法檢查，并及時向社會公開抽查事項以及查處結(jié)果。

第三十三條 稅務機關(guān)以及有關(guān)部門和單位，應當主動接受社會團體、企業(yè)事業(yè)單位、個人以及新聞媒體對稅收保障工作的監(jiān)督。

第三十四條 稅務機關(guān)應當健全涉稅爭議解決機制，暢通涉稅訴求收集、響應和反饋渠道，推動調(diào)解和解、行政復議、行政訴訟等爭議解決方式有機銜接，依法及時化解涉稅爭議。

第三十五條 對在稅收保障中做出顯著成績的單位和個人，由縣級以上人民政府按照國家和省有關(guān)規(guī)定予以表彰、獎勵。

稅務機關(guān)應當加大政務信息公開力度，完善投訴舉報制度，公開投訴舉報方式。

第六章 法律責任

第三十六條 違反本條例規(guī)定的行為，法律、行政法規(guī)已經(jīng)規(guī)定法律責任的，適用其規(guī)定。

第三十七條 違反本條例規(guī)定，有關(guān)部門和單位無正當理由不提供涉稅信息或者不履行稅收協(xié)助義務的，由其上級主管機關(guān)責令改正；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

第三十八條 稅務、財政等部門和單位及其工作人員在稅收保障工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七章 附則

第三十九條 依法由稅務機關(guān)負責征繳的社會保險費和非稅收入，其征繳保障工作參照本條例有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

城鄉(xiāng)居民社會保險費的征繳，由縣級人民政府按照國家和省有關(guān)規(guī)定并結(jié)合當?shù)貙嶋H情況作出具體規(guī)定。

稅務機關(guān)應當會同財政、人力資源社會保障、醫(yī)療保障等部門健全社會保險費、非稅收入征繳管理工作和信息共享機制，提高征繳效率。

第四十條 本條例自2022年7月1日起施行。2010年3月31日山東省第十一屆人民代表大會常務委員會第十六次會議通過的《山東省地方稅收保障條例》同時廢止。