法治日報全媒體記者 趙志鋒 通訊員 李玉秀 張軍揚

一張異常發(fā)票引起了警方的注意，專案組民警通過對資金流水、增值稅發(fā)票、貨運單據(jù)等海量數(shù)據(jù)的交叉比對，最終成功繪制出犯罪網(wǎng)絡(luò)的完整圖譜，進(jìn)而鎖定了主要犯罪嫌疑人和關(guān)鍵賬戶。

近日，甘肅蘭州警方偵破一起特大涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案，全鏈條摧毀了一個長期盤踞在石化領(lǐng)域虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪團伙，并發(fā)起全國集群戰(zhàn)役。

2023年年底，蘭州市稅務(wù)部門在日常檢查中發(fā)現(xiàn)，某石化技術(shù)開發(fā)有限公司接受的增值稅專用發(fā)票存在異常。這家公司的進(jìn)銷項產(chǎn)品品名嚴(yán)重不符，而且開票量與實際經(jīng)營規(guī)模明顯不匹配。

稅務(wù)部門立即將線索移送給公安機關(guān)。2024年1月12日，蘭州公安對某石化技術(shù)開發(fā)有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案立案偵查。

隨著偵查的進(jìn)一步深入，辦案民警發(fā)現(xiàn)該案涉及面廣、案情復(fù)雜、涉案金額巨大。經(jīng)請示匯報，該案由蘭州市公安局與國家稅務(wù)總局蘭州市稅務(wù)局稽查局成立專案組開展偵破工作。

經(jīng)過調(diào)查，該案件系團伙虛開增值稅專用發(fā)票犯罪案件，時間跨度大，手段隱蔽，真實交易與虛假交易相互交織，偵查取證難度極大。鑒于此，蘭州公安經(jīng)偵支隊抽調(diào)警力，組建企業(yè)、人員、發(fā)票、資金、信息5個工作組開展偵查。

經(jīng)查，為了偷逃增值稅款，躲避稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管，涉案公司從2018年開始就玩起了“左手倒右手”的把戲。他們進(jìn)貨時都正常拿發(fā)票，但賣貨時，遇到要發(fā)票的客戶就故意抬高價格多收稅錢，遇到不要發(fā)票的客戶就用低價現(xiàn)金交易來逃稅。

涉案公司不僅憑空捏造化工產(chǎn)品交易記錄，還通過偽造運輸憑證虛報庫存掩人耳目，肆無忌憚地實施“無貨開票”的違法行為。此外，該公司還采用延長增值稅鏈條、跨省“變票”手法(如將“化工原料”變更為“成品油”)，惡意利用商品稅率差異偷逃稅款。整個犯罪鏈條設(shè)計精密：先虛構(gòu)交易開具發(fā)票，再通過關(guān)聯(lián)賬戶偽造資金流水，最終以偷逃增值稅為目的非法牟利。

專案組利用經(jīng)偵手段優(yōu)勢，通過對涉案公司近10年的資金交易信息、上萬個涉案賬戶等海量銀行流水?dāng)?shù)據(jù)的智能分析，最終鎖定了犯罪團伙的核心賬戶。

隨著調(diào)查的深入，一個以張某為核心的組織嚴(yán)密、分工明確的犯罪團伙逐漸浮出水面。

“這起案件的偵破過程可謂一波三折?！睂０附M民警介紹，涉案公司通過精心設(shè)計的財務(wù)造假手段，在會計憑證中刻意少附或不附運輸單據(jù)，并篡改發(fā)貨計量單，以此掩蓋真實的貨物流向和交易情況。

專案組民警先后奔赴北京、江蘇、廣東、四川等8省市20余地調(diào)查取證?！白罾щy的是梳理資金流向?！鞭k案民警回憶道，“我們查詢了上萬個銀行賬戶，犯罪團伙資金流轉(zhuǎn)層級多達(dá)7級?！?/p>

經(jīng)過數(shù)月縝密偵查，專案組通過對10萬余條資金流水、3.6萬份增值稅發(fā)票、2000余份貨運單據(jù)以及數(shù)萬條通訊記錄的交叉比對，成功繪制出完整的犯罪網(wǎng)絡(luò)圖譜。

在掌握確鑿證據(jù)后，專案組展開收網(wǎng)行動，一舉摧毀以張某為首的犯罪團伙。目前，該案已移送至蘭州市西固區(qū)人民檢察院審查起訴。