◎文 | 汪靈罡

▲CFP

2024年，在迎接FATF第五輪互評(píng)估背景之下，國(guó)家有關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)頒布了一系列反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管類的規(guī)則和司法解釋。其中尤為重要的是，十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十二次會(huì)議于2024年11月8日通過(guò)了修訂后的《中華人民共和國(guó)反洗錢法》（以下簡(jiǎn)稱“反洗錢法”）。這是反洗錢法自2007年1月施行以來(lái)的第一次重大修改。

2025年，以中國(guó)人民銀行為核心的反洗錢監(jiān)管機(jī)構(gòu)將圍繞修訂后反洗錢法的落實(shí)，制定更多監(jiān)管規(guī)則。金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)將在反洗錢、反恐怖融資方面，面臨一定的監(jiān)管壓力。

2024年監(jiān)管規(guī)則和舉措回顧

2021年3月1日起施行的《中華人民共和國(guó)刑法修正案（十一）》對(duì)洗錢罪刑法條文作出重大修改，將“自洗錢”納入打擊范圍，對(duì)洗錢罪的定罪量刑產(chǎn)生重大影響。該法施行后，迫切需要對(duì)原洗錢刑事案件司法解釋進(jìn)行修改。2024年8月19日，最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于辦理洗錢刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱“解釋”），自2024年8月20日起施行。

該解釋共13條，內(nèi)容包括：明確“自洗錢”“他洗錢”犯罪的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，以及“他洗錢”犯罪主觀認(rèn)識(shí)的審查認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；明確洗錢罪“情節(jié)嚴(yán)重”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；明確“以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)”的七種具體情形；明確洗錢罪與掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的競(jìng)合處罰原則；明確罰金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定了在不同法定刑幅度判處罰金的最低數(shù)額；明確了從寬處罰的標(biāo)準(zhǔn)。

2024年4月30日，中國(guó)人民銀行、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局聯(lián)合發(fā)布《受益所有人信息管理辦法》，自2024年11月1日起施行。該管理辦法充分考慮我國(guó)國(guó)情，規(guī)定了哪些主體應(yīng)當(dāng)備案受益所有人信息，設(shè)置了承諾免報(bào)條款，明確了受益所有人識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，限定了備案信息查詢使用條件等，更好地規(guī)范了公司等主體備案受益所有人相關(guān)信息。

推進(jìn)受益所有人信息備案制度建設(shè)，能夠更加清晰明確地反映公司等主體的股權(quán)結(jié)構(gòu)及最終控制、受益情況，提高市場(chǎng)透明度，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)主體之間的信息對(duì)稱和互信，提升交易安全和交易效率。同時(shí)，受益所有人信息備案制度有助于從源頭上防范空殼公司、虛假注資和嵌套持股等違規(guī)行為，有助于打擊電信網(wǎng)絡(luò)詐騙等違法犯罪活動(dòng)，預(yù)防和遏制腐敗。

▲2023-2025反洗錢處罰情況。來(lái)源：律商聯(lián)訊實(shí)踐指引 - 合規(guī)罰易查

新修訂的反洗錢法已于2025年1月1日起施行，共七章六十五條，圍繞明確法律適用范圍、加強(qiáng)反洗錢監(jiān)督管理、完善反洗錢義務(wù)規(guī)定等內(nèi)容，對(duì)相關(guān)監(jiān)管規(guī)則進(jìn)行了補(bǔ)充和完善。

引人關(guān)注的是，本次修法增加了特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢義務(wù)，要求其在從事特定業(yè)務(wù)時(shí)，參照金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的相關(guān)規(guī)定履行反洗錢義務(wù)?？紤]到特定非金融機(jī)構(gòu)涉及行業(yè)、領(lǐng)域差異大的實(shí)際情況，明確其根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況履行反洗錢義務(wù)。

為落實(shí)“風(fēng)險(xiǎn)為本”原則，針對(duì)不同類型、特點(diǎn)的法人金融機(jī)構(gòu)做好差異化監(jiān)管，根據(jù)《風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢監(jiān)管指引》，中國(guó)人民銀行反洗錢局結(jié)合《國(guó)家洗錢與恐怖主義融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（2022）》、法人金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管評(píng)估結(jié)果以及前期執(zhí)法檢查、監(jiān)管走訪所掌握的情況，制定了《金融業(yè)反洗錢監(jiān)管策略（2024）》（以下簡(jiǎn)稱“監(jiān)管策略”），作為未來(lái)一段時(shí)間中國(guó)人民銀行對(duì)金融行業(yè)實(shí)施“風(fēng)險(xiǎn)為本”反洗錢監(jiān)管的指導(dǎo)性文件。

該監(jiān)管策略指出，根據(jù)國(guó)家洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，當(dāng)前我國(guó)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)威脅按照上游犯罪收益的排序規(guī)模，主要是非法集資犯罪、詐騙犯罪、腐敗犯罪、稅務(wù)犯罪等。此外，賭博犯罪、地下錢莊犯罪在可疑交易報(bào)告中也占據(jù)較高比重。此外，近期比較突出的洗錢手法包括（1）買賣租金銀行賬戶（卡）（2）取現(xiàn)（3）買賣虛擬代幣、點(diǎn)卡、代購(gòu)、代充值(3)加密資產(chǎn)（4）黃金（5）網(wǎng)絡(luò)直播打賞。

監(jiān)管策略還逐一分析了銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)、銀行理財(cái)子公司和非銀行支付機(jī)構(gòu)等金融機(jī)構(gòu)和第三方支付機(jī)構(gòu)關(guān)于洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，同時(shí)也指出這些機(jī)構(gòu)面臨的反洗錢挑戰(zhàn)。此外，從“持續(xù)關(guān)注目標(biāo)”和“近期重點(diǎn)目標(biāo)”兩個(gè)維度，闡釋了中國(guó)人民銀行反洗錢監(jiān)管的目標(biāo)。

尤其重要的是，監(jiān)管策略對(duì)不同類型反洗錢義務(wù)主體的洗錢風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管重點(diǎn)作出細(xì)致安排，涵蓋了全國(guó)性大型銀行、中小銀行、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、非銀行支付機(jī)構(gòu)、證券業(yè)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)以及其他類金融機(jī)構(gòu)（信托、理財(cái)子公司等）。

2025年立法和執(zhí)法期望

可以預(yù)見(jiàn)的是，圍繞修訂后的反洗錢法，以中國(guó)人民銀行為核心的反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管機(jī)構(gòu)將進(jìn)一步制定和細(xì)化反洗錢監(jiān)管規(guī)則，以此迎接即將開展的第五輪FATF（反洗錢金融行動(dòng)特別工作組）反洗錢互評(píng)估。具體而言，期望在如下幾個(gè)方面持續(xù)發(fā)力：

首先，抓緊制定反洗錢法配套規(guī)章制度。其中值得關(guān)注的是，“受益所有人識(shí)別”是反洗錢和反恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理的核心之一。當(dāng)前，中國(guó)人民銀行關(guān)于金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的“受益所有人識(shí)別”主要監(jiān)管規(guī)則是《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)反洗錢客戶身份識(shí)別有關(guān)工作的通知》（銀發(fā)〔2017〕235號(hào)）和《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步做好受益所有人身份識(shí)別工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)〔2018〕164號(hào)）。上述兩個(gè)規(guī)則之間，后者是對(duì)前者的補(bǔ)充。在反洗錢法修訂之后，希望將進(jìn)一步規(guī)范、整合前述兩個(gè)“受益所有人識(shí)別”的監(jiān)管規(guī)則。

其次，加快特定非金融行業(yè)反洗錢制度建設(shè)。FATF在第四輪互評(píng)估中指出，“特定非金融機(jī)構(gòu)”反洗錢和反恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)薄弱的環(huán)節(jié)。反洗錢法的修訂，重新定義了“特定非金融機(jī)構(gòu)”的范圍，將“特定非金融機(jī)構(gòu)”的反洗錢和反恐怖融資職責(zé)，由監(jiān)管規(guī)定升級(jí)為法律義務(wù)。由于“特定非金融機(jī)構(gòu)”的種類眾多，行業(yè)特點(diǎn)各異，可以合理預(yù)見(jiàn)中國(guó)人民銀行及“特定非金融機(jī)構(gòu)”的行業(yè)監(jiān)管部門，將會(huì)制定更多詳盡且有針對(duì)性的規(guī)范和政策。

最后，做好受益所有人信息備案制度的落地實(shí)施。2024年10月，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《受益所有人信息備案指南（第一版）》。當(dāng)前，“受益所有人信息管理系統(tǒng)”尚未建成向金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)開放端口?？紤]到FATF第五輪互評(píng)估的緊迫性，合理期待“受益所有人信息管理系統(tǒng)”將會(huì)盡快建成并使用。同時(shí)，鑒于“受益所有人”登記及識(shí)別的復(fù)雜性，預(yù)計(jì)中國(guó)人民銀行將會(huì)發(fā)布登記的指導(dǎo)性意見(jiàn)。

密集行使現(xiàn)場(chǎng)檢查及處罰權(quán)

原反洗錢法規(guī)定，如果發(fā)現(xiàn)洗錢可疑交易活動(dòng)，中國(guó)人民銀行或者其省級(jí)分行可以依其職權(quán)，向被調(diào)查的金融機(jī)構(gòu)發(fā)出調(diào)查通知書，啟動(dòng)“調(diào)查核實(shí)”程序。相應(yīng)地，被調(diào)查的金融機(jī)構(gòu)有義務(wù)接受并配合調(diào)查。

修訂后的反洗錢法對(duì)反洗錢行政調(diào)查權(quán)模式進(jìn)行了改變，降低了可啟動(dòng)反洗錢“調(diào)查核實(shí)”程序機(jī)構(gòu)的級(jí)別，規(guī)定“中國(guó)人民銀行或設(shè)區(qū)的市一級(jí)分行”可向金融機(jī)構(gòu)/特定非金融機(jī)構(gòu)發(fā)出調(diào)查通知書，啟動(dòng)“調(diào)查核實(shí)”程序。

2023年分支機(jī)構(gòu)改革后，央行設(shè)置了31個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）分行，深圳、大連、寧波、青島、廈門5個(gè)計(jì)劃單列市分行和317個(gè)地（市）分行。

顯然，降低反洗錢調(diào)查權(quán)發(fā)起機(jī)構(gòu)級(jí)別的變化，將有權(quán)啟動(dòng)反洗錢“調(diào)查核實(shí)”程序的機(jī)構(gòu)從36個(gè)增加到超300個(gè)，這實(shí)際上擴(kuò)張了中國(guó)人民銀行的反洗錢行政管理權(quán)，也對(duì)中國(guó)人民銀行地市級(jí)分行轄下的金融機(jī)構(gòu)/特定非金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生較大的監(jiān)管壓力。

修訂后的反洗錢法引入了“盡職免責(zé)”原則，規(guī)定如果金融機(jī)構(gòu)/特定非金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或其他直接責(zé)任人員，能夠證明自己已勤勉盡責(zé)采取反洗錢措施的，可以不予處罰。

何謂“勤勉盡責(zé)”？如何證明相關(guān)個(gè)人的履職已經(jīng)達(dá)到了“勤勉盡責(zé)”的程度？這是金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)普遍關(guān)心的問(wèn)題。反洗錢義務(wù)主體期待從中國(guó)人民銀行公示的處罰案例中，總結(jié)出反洗錢監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)。

2023年9月，國(guó)家監(jiān)察委員會(huì)辦公廳、最高人民檢察院辦公廳、公安部辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在辦理貪污賄賂犯罪案件中加強(qiáng)反洗錢協(xié)作配合的意見(jiàn)》，就監(jiān)察機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)在辦理貪污賄賂犯罪中切實(shí)加強(qiáng)反洗錢協(xié)作配合工作提出明確要求。

該意見(jiàn)規(guī)定，監(jiān)察機(jī)關(guān)在調(diào)查貪污賄賂犯罪案件中，發(fā)現(xiàn)涉案人員涉嫌“自洗錢”犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集固定“自洗錢”犯罪相關(guān)證據(jù)，并將“自洗錢”犯罪線索及相關(guān)證據(jù)材料移送公安機(jī)關(guān)辦理；“自洗錢”犯罪事實(shí)已經(jīng)查明且確有必要時(shí)，也可以將“自洗錢”犯罪事實(shí)列入起訴意見(jiàn)書相應(yīng)職務(wù)犯罪事實(shí)中敘明，移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴；發(fā)現(xiàn)涉案人員涉嫌“他洗錢”的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將洗錢犯罪線索移送有管轄權(quán)的公安機(jī)關(guān)。

司法審判中，“自洗錢”入刑已逐漸深入人心并付諸實(shí)踐。今年年初至今，不同地域的公檢法和監(jiān)察機(jī)關(guān)紛紛就職務(wù)犯罪，尤其對(duì)貪污賄賂犯罪中的部門間協(xié)助提出更多指導(dǎo)性意見(jiàn)，這昭示著未來(lái)職務(wù)犯罪定罪量刑的一個(gè)趨勢(shì)。

（作者系金誠(chéng)同達(dá)律師事務(wù)所合伙人，上海國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)仲裁員）